Корпоративный налог и налоговые преимущества для компаний в Турции в 2025 году: сравнительный анализ с Европой и США

Введение

С 2025 года система корпоративного налогообложения Турции становится всё более конкурентоспособной как для отечественных, так и для иностранных инвесторов. По сравнению с европейскими странами и США, Турция предлагает более низкие ставки корпоративного налога, гибкие льготы и выгодное налогообложение дивидендов, позиционируя себя как привлекательный региональный инвестиционный центр. Этот анализ предназначен для предпринимателей, планирующих открыть бизнес в Турции, и турецких инвесторов, проживающих за рубежом.

Обзор корпоративной налоговой системы в Турции

В Турции основными видами налогов, применяемыми к компаниям, являются корпоративный подоходный налог , налог на добавленную стоимость (НДС) , налог у источника выплаты и гербовый сбор . С 2025 года ставка корпоративного налога составляет 25% . Однако для экспортеров и компаний, работающих в зонах развития технологий, эта ставка может быть снижена до 15–20% в зависимости от сертификата о льготах. Налоговая система Турции соответствует стандартам ОЭСР и ЕС и в равной степени применяется как к отечественным, так и к иностранным компаниям.

Налоговые преимущества для компаний, работающих в Турции

Инвесторы в Турции получают выгоду от различных налоговых льгот, направленных на снижение общего налогового бремени и стимулирование роста бизнеса:

• Снижение корпоративного налога: инвестиции с использованием поощрительных сертификатов могут облагаться ставкой корпоративного налога всего в 10% .

• Льготы в сфере технологий и НИОКР: прибыль, полученная в технологических парках и центрах НИОКР, освобождена от подоходного и корпоративного налога до 2028 года .

• Преимущества свободной зоны: Компании, осуществляющие производство в свободных зонах, освобождены от корпоративного налога на экспортный доход.

• Льготы по НДС и таможенным пошлинам: Инвестиции, ориентированные на импорт и производство, могут выиграть от льгот по НДС и таможенным пошлинам.

• Соглашения об избежании двойного налогообложения: Турция подписала более 85 соглашений об избежании двойного налогообложения , гарантируя, что доход не облагается налогом дважды в обеих юрисдикциях.

Сравнение ставок корпоративного налога: Турция, Европа и США

По сравнению с другими странами Турция предлагает сбалансированную, но конкурентоспособную систему корпоративного налогообложения.

• В Турции стандартная ставка корпоративного налога составляет 25% , при этом для отдельных секторов и экспортеров предусмотрены пониженные ставки (10–20%).

• В Германии средняя ставка корпоративного налога составляет около 30% (включая федеральные и муниципальные налоги).

• В Нидерландах ставка составляет 25,8% , но может быть снижена до 9% в рамках режима Innovation Box для технологических компаний.

• В Соединенном Королевстве ставка корпоративного налога составляет 25% с дополнительными вычетами расходов на НИОКР.

• В Соединенных Штатах федеральная ставка корпоративного налога составляет 21% , а налоги на уровне штатов доводят эффективную ставку до 25–28% .

Общая оценка: Турция сохраняет ставку корпоративного налога, близкую к среднеевропейской, но выделяется комплексными налоговыми льготами, особенно в производственных, экспортных и технологически ориентированных секторах .

Сравнение налогообложения дивидендов (распределения прибыли)

Налогообложение дивидендов, распределяемых акционерам, является важнейшим фактором, определяющим общую налоговую нагрузку на инвесторов.

• В Турции после уплаты корпоративного налога в размере 25% компании применяют подоходный налог в размере 10% с распределенных дивидендов. Эффективная совокупная налоговая нагрузка составляет около 32–33% и может быть снижена до ~30% в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения.

• В Германии дивиденды облагаются удержанием по ставке 26,375% после уплаты корпоративного налога в размере 30% , в результате чего общая эффективная налоговая ставка составляет почти 48% .

• В Нидерландах корпоративный налог составляет 25,8% , а дивиденды облагаются налогом по ставке 15% , в результате чего эффективная общая сумма составляет приблизительно 38% .

• В Соединенном Королевстве ставки налога на дивиденды варьируются в зависимости от уровня дохода физических лиц — от 8,75% до 39,35% после уплаты корпоративного налога в размере 25%. Средняя эффективная налоговая нагрузка составляет около 35% .

• В Соединенных Штатах после уплаты федерального корпоративного налога в размере 21% дивиденды облагаются налогом по ставке 15–20% , а налоги штатов увеличивают эффективную ставку до 35–38% .

Вывод: Турция предлагает одну из самых благоприятных для инвесторов систем налогообложения дивидендов среди крупных экономик, особенно для компаний, пользующихся преимуществами соглашений об избежании двойного налогообложения .

Кто может воспользоваться налоговыми льготами в Турции?

• Новые компании, основанные в Турции

• Предприятия, занимающиеся НИОКР, производством или экспортной деятельностью

• Компании, работающие в свободных зонах

• Иностранные инвесторы, имеющие доли участия в турецких предприятиях

Исключенные категории: компании с непогашенной налоговой задолженностью, просроченными сертификатами поощрений или пассивными холдинговыми структурами могут не иметь права на получение полных налоговых льгот.

Почему стоит работать с налоговым и юридическим консультантом в Турции?

Налоговое законодательство Турции часто обновляется, и применение льгот требует профессионального руководства. Работа с опытным турецким налоговым юристом или консультантом гарантирует:

• Полное использование налоговых льгот,

• Избежание ненужных налоговых обременений и

• Соблюдение международных налоговых обязательств.

Профессиональная юридическая поддержка в Турции сделает ваш инвестиционный процесс безопасным и устойчивым.

Опыт юридической фирмы Bosphorus Law Firm в области корпоративного и налогового права

Юридическая фирма Bosphorus Law Firm предоставляет комплексную многоязычную юридическую поддержку по вопросам корпоративного структурирования, налогового планирования и международных инвестиций в Турции.

Наши услуги включают:

• Создание и реструктуризация компании

• Корпоративное налоговое планирование и соблюдение законодательства

• Консультации по налогу на дивиденды и удержанию налога

• Заявки на свободную зону и льготы

• Консультации по соглашениям об избежании двойного налогообложения

Предлагаемые языки: турецкий, английский, немецкий, французский, русский, арабский.

Специальное примечание для иностранных инвесторов

Для граждан Турции и инвесторов, проживающих за рубежом, процессы регистрации компаний и соблюдения налогового законодательства в Турции могут полностью контролироваться удаленно. Всей документацией и подачей документов занимается юридическая фирма Bosphorus Law Firm с многоязычной юридической поддержкой и защищенным цифровым представительством.

Заключение и юридическая консультация

Благодаря конкурентоспособным ставкам корпоративного налога, благоприятной дивидендной политике и широкому спектру инвестиционных льгот Турция остаётся стратегическим направлением для международных инвесторов . Для безопасного и эффективного использования этих налоговых преимуществ необходима профессиональная консультация.

Многоязычная команда юридической фирмы Bosphorus Law Firm предоставляет юридические и налоговые консультационные услуги международного уровня в Турции.

Контакт

✉️ info@bosphoruslaw.com

Правовая оговорка

Эта статья подготовлена исключительно в ознакомительных целях и не является юридической консультацией. Каждый случай имеет свои уникальные обстоятельства, поэтому использование исключительно этой информации может привести к потере прав. Перед тем, как предпринять какие-либо действия, обязательно проконсультируйтесь с профессиональным юристом. Полный текст данной статьи защищен авторским правом; несанкционированное воспроизведение, распространение или публикация запрещены.