Impôt sur les sociétés et avantages fiscaux pour les entreprises en Turquie en 2025 : une analyse comparative avec l’Europe et les États-Unis

Introduction

À compter de 2025, le système fiscal turc des entreprises est devenu de plus en plus compétitif pour les investisseurs nationaux et étrangers. Comparée aux pays européens et aux États-Unis, la Turquie offre des taux d'imposition des sociétés plus bas, des incitations flexibles et une fiscalité avantageuse sur les dividendes, ce qui la positionne comme une plateforme d'investissement régionale attractive. Cette analyse s'adresse aux entrepreneurs souhaitant créer une entreprise en Turquie et aux investisseurs turcs résidant à l'étranger.

Aperçu du système d'imposition des sociétés en Turquie

En Turquie, les principaux impôts applicables aux entreprises sont l'impôt sur les sociétés , la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) , la retenue à la source et le droit de timbre . En 2025, le taux d'imposition des sociétés était de 25 % . Cependant, pour les exportateurs et les entreprises implantées dans les zones de développement technologique, ce taux pouvait être réduit à 15-20 % en fonction de l'obtention d'un certificat d'incitation. Le système fiscal turc est conforme aux normes de l'OCDE et de l'UE et s'applique de la même manière aux entreprises nationales et étrangères.

Avantages fiscaux pour les entreprises opérant en Turquie

Les investisseurs en Turquie bénéficient de diverses incitations fiscales destinées à réduire la charge fiscale globale et à promouvoir la croissance des entreprises :

• Réduction de l'impôt sur les sociétés : Les investissements assortis de certificats incitatifs peuvent bénéficier de taux d'imposition sur les sociétés aussi bas que 10 % .

• Exonérations pour la technologie et la R&D : Les bénéfices générés dans les parcs technologiques et les centres de R&D sont exonérés d’impôt sur le revenu et d’impôt sur les sociétés jusqu’en 2028 .

• Avantages des zones franches : Les entreprises qui fabriquent dans les zones franches sont exonérées d’impôt sur les sociétés sur les revenus provenant des exportations.

• Exonérations de TVA et de droits de douane : Les investissements axés sur l’importation et la production peuvent bénéficier d’exonérations de TVA et d’allégements de droits de douane.

• Conventions de non-double imposition : La Turquie a signé plus de 85 conventions de non-double imposition , garantissant ainsi que les revenus ne soient pas imposés deux fois dans les deux juridictions.

Comparaison des taux d'imposition des sociétés : Turquie, Europe et États-Unis

Comparativement aux pays comparables, la Turquie offre un cadre fiscal des entreprises à la fois équilibré et compétitif.

• En Turquie , le taux d'imposition standard des sociétés est de 25 % , avec des taux réduits (10 à 20 %) disponibles pour certains secteurs et exportateurs.

• En Allemagne , le taux d'imposition moyen des sociétés est d'environ 30 % (impôts fédéraux et municipaux compris).

• Aux Pays-Bas , ce taux est de 25,8 % , mais il peut être ramené à 9 % dans le cadre du régime de la Boîte à Innovation pour les entreprises technologiques.

• Au Royaume-Uni , le taux d'imposition des sociétés est de 25 %, avec des déductions supplémentaires pour les dépenses de recherche et développement.

• Aux États-Unis , le taux d’imposition fédéral des sociétés est de 21 % , les impôts au niveau des États portant le taux effectif à 25-28 % .

Évaluation globale : La Turquie maintient un taux d'imposition des sociétés proche de la moyenne européenne, mais se distingue par des incitations fiscales complètes, notamment dans les secteurs de la fabrication, de l'exportation et des technologies .

Comparaison de la fiscalité des dividendes (distribution des bénéfices)

La taxation des dividendes distribués aux actionnaires est un facteur déterminant de la charge fiscale totale pour les investisseurs.

• En Turquie , après avoir payé un impôt sur les sociétés de 25 %, les entreprises appliquent une retenue à la source de 10 % sur les dividendes distribués. La charge fiscale combinée effective est d'environ 32 à 33 % , qui peut être réduite à environ 30 % en vertu des conventions de double imposition.

• En Allemagne , les dividendes sont soumis à une retenue à la source de 26,375 % après un impôt sur les sociétés de 30 % , ce qui donne un taux d'imposition effectif combiné de près de 48 % .

• Aux Pays-Bas , l'impôt sur les sociétés est de 25,8 % et les dividendes sont imposés à 15 % , ce qui porte le total effectif à environ 38 % .

• Au Royaume-Uni , les taux d'imposition sur les dividendes varient selon les tranches de revenus des particuliers — entre 8,75 % et 39,35 % après un impôt sur les sociétés de 25 %. La charge fiscale effective moyenne est d'environ 35 % .

• Aux États-Unis , après un impôt fédéral sur les sociétés de 21 % , les dividendes sont imposés à 15-20 % , les impôts d'État augmentant le taux effectif à 35-38 % .

Conclusion : La Turquie offre l’un des systèmes de taxation des dividendes les plus favorables aux investisseurs parmi les grandes économies, notamment pour les entreprises bénéficiant de conventions de double imposition .

Qui peut bénéficier d'incitations fiscales en Turquie ?

• Nouvelles entreprises créées en Turquie

• Les entreprises engagées dans des activités de R&D, de fabrication ou d'exportation

• Entreprises opérant en zone franche

• Investisseurs étrangers détenant des participations dans des entités turques

Catégories exclues : Les entreprises ayant des dettes fiscales impayées, des certificats d’incitation expirés ou des structures de détention passives peuvent ne pas être admissibles à la totalité des avantages fiscaux.

Pourquoi faire appel à un conseiller fiscal et juridique en Turquie ?

La réglementation fiscale turque est fréquemment mise à jour et l'application des incitations fiscales requiert un accompagnement professionnel. Faire appel à un avocat ou un consultant fiscal turc expérimenté vous garantit :

• Utilisation optimale des avantages fiscaux,

• Éviter une exposition fiscale inutile, et

• Respect des obligations fiscales internationales.

Un accompagnement juridique professionnel en Turquie sécurise et pérennise votre processus d'investissement.

Expertise du cabinet Bosphorus en droit des sociétés et droit fiscal

Le cabinet d'avocats Bosphorus offre un soutien juridique complet et multilingue en matière de structuration d'entreprise, de planification fiscale et d'investissement international en Turquie.

Nos services comprennent :

• Création et restructuration d'entreprise

• Planification et conformité fiscales des entreprises

• Conseils en matière de dividendes et de retenue à la source

• Demandes de zones franches et d'incitations

• Conseils en matière de convention de double imposition

Langues proposées : turc, anglais, allemand, français, russe, arabe

Note spéciale à l'attention des investisseurs étrangers

Pour les citoyens turcs et les investisseurs résidant à l'étranger, la création d'entreprise et les démarches fiscales en Turquie peuvent être entièrement gérées à distance. Le cabinet d'avocats Bosphorus prend en charge l'ensemble des documents et des formalités administratives, avec un soutien juridique multilingue et une représentation numérique sécurisée.

Conclusion et avis juridique

Grâce à des taux d'imposition des sociétés compétitifs, une politique de dividendes avantageuse et des incitations à l'investissement importantes, la Turquie demeure une destination stratégique pour les investisseurs internationaux . Afin de tirer pleinement parti de ces avantages fiscaux en toute sécurité, un accompagnement professionnel est indispensable.

L'équipe multilingue du cabinet d'avocats Bosphorus Law Firm fournit des services de conseil juridique et fiscal de niveau international en Turquie.

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